金鳳區竣工決算審計步驟

機場貨運站項目竣工決算審計需側重物流效率與結構安全，某機場貨運項目審計采用 “流程梳理 + 技術檢測” 模式。梳理貨運流程時，發現貨物分揀區面積比設計少 800 平方米，導致日均處理量減少 500 件，結合設計變更資料，查實變更未履行審批程序；結構工程方面，采用超聲波探傷檢測鋼結構焊縫，發現 28 處焊縫未達二級探傷標準（存在氣孔缺陷），需返工整改。資金審核重點核查航空專項基金，確保資金只用于貨運站裝卸設備采購、場地硬化，未挪用至航站樓裝修等非貨運功能項目。竣工決算審計需核查工程量真實性、單價合規性及取費準確性。金鳳區竣工決算審計步驟

高校基建項目竣工決算審計需聚焦教學功能需求，某高校實驗樓項目審計中，重點審核物理、化學實驗室的給排水（耐腐蝕管道）、強弱電（大功率供電回路）配套工程。現場測試發現 3 個物理實驗室供電負荷只 30kW，無法滿足電子顯微鏡（需 50kW）使用需求；材料核查時，比對電纜采購合同（約定 “遠東牌”）與現場實物，發現實際使用雜牌電纜，存在安全隱患。此外，核查 80 萬元建設單位管理費，發現超標準開支招待費 5 萬元，責令限期追回資金，并要求調整費用核算科目。西夏區竣工決算審計規程施工單位主導結算編制，建設單位負責決算的匯總與報送。

跨部門協作是提升竣工決算審計質效的關鍵，某綜合交通樞紐項目（投資 10 億元）審計中，審計機關聯合住建、財政、交通部門組建聯合審計組。住建部門提供工程質量監督記錄（如混凝土試塊檢測報告），助力核查結構安全；財政部門提供資金撥付臺賬（累計撥付 6 億元），篩查超進度付款問題；交通部門提供行業技術標準（如樞紐換乘效率指標），評估功能達標情況。通過跨部門數據共享，比對施工許可（未獲批先開工）、資金支付（超概算 1.2 億元未審批）、質量驗收（部分消防設施未驗收）信息，發現 3 類違規問題。聯合出具整改意見，推動住建部門優化施工許可流程、財政部門完善資金撥付監管，提升項目管理水平。

簽證真實性審查需以“三方簽認”（建設單位、施工單位、監理單位）手續完整性為基礎，同時結合施工日志、隱蔽工程影像記錄、材料進場臺賬等佐證資料，驗證簽證事件的真實發生時間、內容及工程量，堅決杜絕事后補簽、虛假簽證及重復計費問題。例如某水閘修復工程審計中，審計人員通過比對施工圖紙中閘室與消力池的設計邊界尺寸，發現施工單位將兩者重疊區域的混凝土澆筑量分別計入兩項簽證，重復計算工程量約86立方米，蕞終依據定額標準核減相應造價23萬元。交付使用資產審計需通過實地盤點、資料核驗雙重方式，逐一核對固定資產的規格、型號、數量與采購合同、驗收報告的一致性，同時重點核查土地使用權、專屬技術等無形資產的權屬證明文件，確保資產權屬清晰、登記準確。如某灌區節水改造工程審計時，審計人員發現2臺新增水泵實際為施工方以舊設備翻新替換，通過比對設備出廠編號、采購發票與驗收清單，及時糾正資產臺賬中“全新設備”的登記偏差，避免資產價值虛增。行業主管部門需修訂范本，明確過程結算與決算銜接要求。

待攤投資審計需嚴控費用列支邊界，對建設單位管理費超支情況區分成因，客觀原因需經審批，管控不嚴導致的浪費一律核減。某泵站工程通過核對明細表與發票，發現多計進口水泵關稅 35 萬元，系財務重復列支所致。材料價格審計需結合采購合同、發票與市場信息，核查價差調整的合規性，某項目違規將砂石料納入調價范圍，審計予以糾正。隱蔽工程審計依賴驗收記錄、影像資料與抽樣檢測，某堤防工程因無監理簽認的土方填筑記錄，對應費用未獲認可。項目報廢需提供充分證明材料，方可納入決算處理。利通區竣工決算審計要求

決算未經審核批復，項目負責人、財務主管一般不得調離。金鳳區竣工決算審計步驟

養老服務中心項目竣工決算審計需貼合適老化需求，某養老中心項目審計聚焦專業設施與服務配套。適老化工程現場核驗發現，扶手設計高度 1.1 米實際只 0.9 米、衛生間防滑坡度要求 2% 實際 1% 等 15 項問題，影響老人使用安全；醫療配套設備核查中，發現 2 臺康復訓練儀未按規定走公開招標流程（采用單一來源采購），且報價高于同期市場價 15%，涉嫌違規。同時，依據《養老服務體系建設專項資金管理辦法》，核查財政資金是否專款用于適老化改造（如防滑地面、緊急呼叫系統）與醫療設備購置，杜絕挪用至日常運營支出。金鳳區竣工決算審計步驟

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